利安达业务被禁 监管层严惩审计机构违规

　　在针对天丰节能、华锐风电行政处罚的申辩中，利安达均提出，该涉案项目是在部分股东团队“违法把持”公司业务和相关证件、公章等材料期间签署和进行，利安达对涉案审计报告的出具没有过错，不应当承担该审计报告涉嫌违法的后果。

　　但利安达的这一说法，并未博得证监会的认同。证监会在复议中强调，在上述违法事项发生期间利安达的法人主体始终存续，证券服务机构不得以股东或者管理人员之间的纠纷为由，规避或者逃避其应当承担的法律责任

　　利安达对于行政处罚结果的申辩理由，还不止于股东纠纷。在处分结果较为严重的天丰节能IPO案中，利安达还在申辩中提出，天丰节能的行为尚未对社会公众产生实质损害，违法行为显著轻微。证监会对此回应称，天丰节能报送虚假申请文件行为，情节恶劣，已严重破坏证券市场诚信基础和投资者信心，造成严重的社会影响。

　　违规屡禁不止

　　按照财政部与证监会的安排，利安达何时恢复承接新的证券业务，要视核查情况而定，今年8月31日前会通报核查结果，核查重点是判断利安达是否在质量控制、总分所一体化管理等方面存在系统性风险等结果。

　　就利安达此次处罚的严重程度来看，并不能算会计师事务所史上最严。2013年5月，财政部与证监会曾联合下发过“最严罚单”，撤销深圳鹏城的证券服务业务许可。在绿大地欺诈发行上市时，深圳鹏城未发现财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，对绿大地2004年至2007年的相关财务报表出具无保留意见的审计报告，并发表不恰当的审计意见。

　　在此次处罚公布前，深圳鹏城也是证监会处罚名单的常客，曾因金荔科技、聚友网络的审计业务出现违法违规行为而遭处罚。2014年时，深圳鹏城及原下属会计师还被追溯在北生药业的财务审计业务中存在违法事实。然而，就在撤销证券服务业务的处罚下发前一年，深圳鹏城已经获批被原国富浩华会计师事务所合并。深圳鹏城“金蝉脱壳”的此举，曾引发市场对罚单实际效果的担忧。

　　针对利安达的此次处罚实效如何，也值得进一步关注。

　　根据《合伙企业法》的规定，在会计师事务所普遍现行的特殊普通合伙制下，一个或数个合伙人在执业活动中因故意或重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任。

　　国内一家会计师事务所合伙人对《第一财经日报》表示，这种制度是在保护事务所，“所以现在很少有事务所被吊销执业证书，更多的是涉案合伙人"出走"。”

　　利安达随后发布的声明，一定程度上也印证了上述合伙人的说法。利安达声明，此次处罚并不影响利安达的证券从业资格;事务所将整改并接受核查，争取尽快恢复新的证券业务的承接。声明还强调，通报中涉案的签字合伙人及注册会计师均已经离开本所。

　　会计师事务所上述合伙人同时强调，制度的保护是建立在完善的质量控制前提下，如果事务所质量控制有缺陷、合伙人不诚信，那么事务所信誉也难免遭受重创。

　　值得注意的是，涉案注册会计师离开事务所也并非其审计工作的终止，转所后继续任职，已经是业内会计师常用的应对之策。以深圳鹏城为例，在其被合并当年证监会公布的IPO审核情况中，部分上市公司的审计机构就由鹏城变更为国富浩华，部分会计师更换事务所后仍处于执业状态。

　　上述合伙人还表示，目前国内审计业务同质化严重，对部分上市公司而言，报价便宜是其选择中介机构的主要选择标准;不仅事务所之间经常开打“价格战”，这种市场需求也一定程度削弱了行政处罚在业内的警诫效果。

 

 

返回网站首页>>