对于今年的税务工作,税务部门表示将积极稳妥深化营改增、消费税、资源税等改革,同时,不断落实和完善各项税收优惠政策,主动对接供给侧结构性改革,服务经济社会发展。
第三产业税收地位强化
数据显示,第三产业发展持续向好,税收占比和增收贡献进一步提升。
随着稳增长、调结构等一系列政策措施的出台实施,我国经济结构转型升级成效显现。2015年税收数据显示,第三产业发展持续向好,税收占比和增收贡献进一步提升。
税收数据显示,2015年第三产业税收占全部税收的比重达54.8%,较上年提高1.3个百分点,比第二产业高9.7个百分点。第三产业税收增长7.6%,比第二产业高5.5个百分点。其中,值得注意的是,互联网、商务服务等现代服务业发展势头较好,如租赁和商务服务业税收增长23.8%,软件和信息技术服务业税收增长21.2%,互联网及相关服务业税收增长19%。
以上海为例,第三产业纳税百强企业中,金融业企业占席最多,高达47席,较2014年的42席增加了5席,共缴纳税款956.4亿元,同比增长36.8%,占第三产业纳税百强企业税收合计数的60.8%。对此,上海市政府发展研究中心主任肖林表示,服务经济是继农业经济、工业经济后人类社会经济发展的高级形态,具有高效益、广就业、强拉动、低污染等特性,是当今国际大都市的基本经济形态。
上海的“十二五”目标正变成现实,服务业从业人员占全市总从业人数比重超过60%,以服务业为主的第三产业增加值占地区国内生产总值比重为65%左右。
复旦大学金融研究中心主任孙立坚教授认为,在第三产业、新兴产业不断扩大的同时,税收如何更好服务行业和企业,还有很大空间,需要进一步探索。
税收政策仍须完善
今年除了国地税征管体制改革外,还要稳步推进税制改革,同时要落实和完善税收优惠政策。
“2015年经济增速放缓,挖潜增收难度大。面对复杂严峻的形势,全国税务系统克难奋进,切实加强征管增收,想方设法堵漏增收,千方百计打击骗税增收,量增质优地完成了收入任务。”国家税务总局局长王军日前表示,2015年在迎难而上收好税的同时,税务部门稳推改革,有效激发了创新活力。比如,消费税、资源税改革等稳步推进,积极参与G20国际税制改革,推动了国际税收规则修订、增值税发票管理新系统推广等。
2015年税务机关深化服务经济社会发展行动,一方面,在坚持依法征税、应收尽收的同时,不折不扣落实各项税收优惠政策,减税效果明显。比如,固定资产加速折旧、扩大研发费用加计扣除范围、两次扩大小型微利企业所得税减半征收范围等政策,使更多纳税人享受到政策红利。
在税制改革方面,自煤炭资源税从价计征改革推行以来,2015年全国征收煤炭资源税333亿元,同比增加185亿元,增幅为125%,减少涉煤收费基金366亿元,总体减负181亿元。2015年5月1日起,国家下调铁矿石资源税征收比例,将减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收,到2015年底共计减税21亿元。
今年是落实国地税征管体制改革内容的关键之年。根据《深化国税、地税征管体制改革方案》,2015年至2016年上半年,在上海市、江苏省、河南省、重庆市进行综合改革试点,在北京市、湖北省、广东省、陕西省、宁夏回族自治区、深圳市进行专项改革试点;到2016年下半年,总结经验,扩大试点,在全国范围内稳步推进改革。王军表示,今年要切实抓好组织收入工作,坚持依法征税,主动依规减免税,坚决不收过头税,不断深化税收改革。除了国地税征管体制改革外,要稳步推进税制改革,在积极稳妥深化营改增、消费税、资源税等各项税制改革的同时,落实和完善税收优惠政策。
助力供给侧改革
供给侧改革的任务很多,首先要提高企业经营的效率,这需要进一步减税降费。
供给侧改革一个非常重要的工具就是减税,并以此扩大生产、刺激创业与中小企业发展、增加利润空间,最终增加就业与居民收入并带动经济社会发展。
国家税务总局原副局长许善达日前表示,供给侧改革将决定中国未来5年的经济发展态势。供给侧改革的任务很多,首先要提高企业经营的效率,这需要进一步减税降费。
许善达指出,有关减税降费等措施,政府此前已有出台,比如营改增政策,但由于此前政府的工作重心更倾向于需求侧改革,导致部分政策落实并不及时,但在供给侧改革的背景下,减税措施等都将被放在更重要的位置。“此前营改增预测要减税9000亿元,目前已经减了3000亿元,未来还有更多的税要减。”
在降费方面,许善达指出,中国的社保缴费率超40%,比例偏高。以养老保险为例,中国的缴费率是美国的二倍有余,企业负担较重。
业内人士也表示,有效的税收增长是建立在健康的经济增长基础上的,减税是为了给企业一个更宽松的转型环境,激发私营部门的创新与活力,最终托起整体经济,由此税收也才能长期向好。今年是中国经济发展的关键一年,要通过供给侧改革,特别是税制改革、社保制度改革等,来提高供给侧的效率。
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