中国税负到底重不重：宏观税负29.1% 低于世界平均水平

　　根据国际货币基金组织制定的《政府财政统计手册》显示2014年、2015年我国宏观税负分别为29.1%、29.1%。低于世界平均38.8%的水平。

　　中共中央政治局在2016年2月22日召开会议，提出将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。积极财政政策一是扩大赤字，二是进行减税。那么2015年，被减免掉哪些税费了呢？

　　宏观税负与微观税负

　　宏观税负是指一国在一定时期政府收入占经济总量的比重，体现政府在国民收入分配中所占的份额，及政府与企业、居民个人之间占有和支配社会资源的关系，也反映政府职能的广度和深度，以及政府在经济社会生活中的地位和作用。

　　在计算口径上，国际货币基金组织（IMF）2001年制定的《政府财政统计手册》是当前世界通行的政府财政统计标准。

　　按照IMF的统计口径，中国政府财政收入包括公共财政收入、扣除国有土地使用权出让收入之后的政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入，但不能简单相加，要扣除四本预算中的交叉重复部分。

　　经权威部门测算，2014年、2015年我国宏观税负分别为29.1%、29.1%。

　　如果包括土地出让收入，也应剔除成本补偿性费用，只计入土地出让净收益。加上土地出让净收益后，2014年、2015年测算后认为中国宏观税负分别为30.5%、30.1%。

　　数据对比2013年，中国宏观税负低于世界平均38.8%的水平，既明显低于发达国家平均42.8%的水平，也低于发展中国家平均34.4%的水平。

　　税负分宏观税负和微观税负，微观税负是指个人的或者企业的税负。税负感觉轻重的主要是微观税负感觉。

　　从微观税负来看，2015年1-12月累计，全国一般公共预算收入152217亿元，这其中税收占据大头，税收收入124892亿元，同比增长4.8%；非税收入27325亿元，增长28.9%，同口径增长10.6%。

　　非税收入的主要来源应该是国有资产的处置和金融机构、烟草公司等一次性红利的上缴。

　　从2015年的税收收入分析来看，有车一族、烟民们贡献了足够的收入。数据为证，国内消费税10542亿元，同比增长18.4%。主要是提高成品油、卷烟消费税增收效应体现。

　　其次营业税属于流转税，也就是间接税，在中国，大部分间接税都是价内税。也就是说买房一族，贡献了不少税收。数据佐证，2015年，房地产营业税6104亿元，增长8.5%，主要是部分地区商品房销售回暖带动。

　　个人收入增长没有增长笔者不知道，但是个人所得税收入却是增长了，数据显示，2015年，个人所得税8618亿元，同比增长16.8%。主要是居民收入增长，以及财产转让所得税大幅增加。

　　付税人和纳税人的概念，表面看来是企业缴纳的，也就是企业法人，事实上中国是以流转税为主的国家，通过税负转嫁后不少税收还是居民承受。

　　在关注税负问题时候，更要关注收支对比，收了这么高的税，最后国家对纳税人做了哪些？北欧的国家税负能到50%，但是对于公民的福利补贴比较高，中国公民的税负，最终得到了什么？

　　减税清费措施有哪些

　　减税清费一直是这几年来财税部门的主旋律之一。

　　2015年以来，财政部门实施普遍性降费，及时部署涉企收费专项清理工作，全面清理全国性及中央部门和单位行政事业性收费等。

　　首先就是减轻小微企业税负，其次是利用减税来促进经济结构调整。比如完善轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业新购进的固定资产加速折旧政策。放宽适用加计扣除政策的研发活动范围，进一步扩大允许加计扣除的研发费用范围，简化核算管理，减少审核程序等。

　　还有就是在保障和改善民生、支持绿色发展以及优化开放格局等饭进行减税支持。

　　此外财税部门还有普遍性降费措施。

　　一是开展涉企收费专项整治行动。2015年4月，经国务院批准，财政部会同有关部门部署开展专项行动，集中用半年时间在全国全面清理行政事业性收费和政府性基金、强制垄断的经营服务性收费、行业协会商会收费等。要求中央各部门、各地方对近两年中央和地方政府确定取消、停征和减免的收费规定，进行自查、督查，确保各项政策落实到位；凡没有法律法规依据且未按规定批准，越权设立的收费基金项目一律取消；坚决纠正擅自提高征收标准、扩大征收范围的行为；凡没有法定依据的行政审批中介服务收费全部取消。

　　二是全面清理全国性及中央部门和单位行政事业性收费。财政部会同有关部门对中央级设立的行政事业性收费进行了逐项清理，在充分研究论证的基础上，公布取消和停征了农业、交通等15个部门38项行政事业性收费；降低了工商、民航等7个部门13项行政事业性收费标准。

　　三是对水运涉企收费进行了专项清理。为切实减轻航运企业负担，促进长江经济带发展，财政部会同有关部门发文明确，自2015年10月1日起，取消船舶港务费、特种船舶和水上水下工程护航费等7项水运涉企行政事业性收费；自2015年9月20日起，规范船舶使费收费项目、改进计费办法、完善管理方式，降低国内、国际航线船舶引航费、拖轮费和停泊费收费标准。

　　四是各省（自治区、直辖市）全面清理地方设立的行政事业性收费。各省（自治区、直辖市）财政、价格部门对本地区设立的行政事业性收费进行了全面清理，并报经省级人民政府批准，公布了取消、调整和规范的具体措施。据统计，2015年各省（自治区、直辖市）共计取消、停征了345项行政事业性收费，降低了77项行政事业性收费标准。

　　五是全面实施收费目录清单管理。财政部公布了全国性及中央部门和单位行政事业性收费目录清单和全国政府性基金目录清单，并根据收费基金政策调整变化情况对目录清单进行动态调整。各省（自治区、直辖市）财政部门公布了本省（自治区、直辖市）行政事业性收费目录清单。清单之外的收费，一律按乱收费查处。

　　六是2016年取消、停征和整合部分政府性基金项目。将新菜地开发建设基金、育林基金征收标准降为零；停征价格调节基金；将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金；将大中型水库移民后期扶持基金、跨省（区、市）大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移民扶持基金。将省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并为地方水库移民扶持基金。并扩大有关政府性基金免征范围，将免征教育附加费、地方教育附加、水利建设基金的范围，由按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

 

 

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