美国总统特朗普抛出的减税计划力度惊人，将引起一场全球减税浪潮，但该计划能在多大程度上落地仍争议不少，有待观察。
国家税务总局原副局长许善达5日对第一财经分析，美国最终减税决议肯定较原计划有差别，但减税的结果不会变。这对正计划和落实降低宏观税负的中国来说，挑战更加严峻，中国减税力度要更大，减税进度要提前。
“中国需要以各个税种对企业、个人竞争力影响进行评估，对不利于竞争力提高的税种要优先调整，降低负面影响。”许善达说。
他给出的应对方案包括：加快国有资本划拨社保基金从而进一步降低社保费率，减轻企业用人成本。即使企业所得税25%税率保持不变，应进一步加大研发费用扣除力度等举措来提高企业竞争力。适度降低工薪阶层个人所得税45%最高边际税率，吸引海外高端人才。
特朗普减税真正落地挑战大
6月5日晚，许善达在上海交通大学高级金融学院的《许善达说供给侧改革》读书会上，和听众就全球税改竞争和中国供给侧改革分享自己的观点。
“我认为特朗普改革举措中最有影响力的是减税措施。”许善达说。
今年4月26日，美国正式公布了自1986年来力度最大的减税计划，虽然内容仅有一张A4纸，但还是让不少人士感到震惊。
这次美国税改计划目的是刺激经济增长，创造就业，简化税制，降低美国家庭尤其是中产阶级的税负，将企业所得税税率从全球最高之一降至最低之一。
具体来看，美国企业所得税税率将从35%降至15%，对于美国公司在海外利润提取回美国进行一次性征税。个人所得税级数由七级降至三级，税率由高到低分别是35%、25%、10%。向有孩子和家属照顾支出的家庭提供税务减免，废除遗产税等。
这一减税计划真正落地还需要获得美国国会参众两院通过，但外界对于这一计划能在多大程度上落地持怀疑态度，这些质疑包括大规模减税将带来的财政减收，财政收支难以平衡，会恶化美国赤字和债务水平。减税主要受益者为富人，贫富差距或进一步扩大，等等。
上海财经大学经济学院院长田国强在上述会上表示，特朗普减税改革很难，如果不削减政府开支将难以做到，这也是美国现在争论非常大的问题。
如何弥补减税带来的巨大赤字？会议主持人、第一财经研究院院长杨燕青回忆，在4月国际货币基金组织和世界银行年会上，面对美国减税和未来庞大的基础设施建设计划钱从何来的问题，美国财政部长回应主要一点是预判减税计划将提振美国经济增长到3%，企业利润增加，个人工资上涨。经济增长本身来为大幅减税“买单”。
“但美国经济真的能达到3%的增速吗？”杨燕青向会上嘉宾抛出这一问题。
摩根士丹利华鑫证券首席经济学家章俊对美国经济比较乐观，他认为可以达到。田国强则认为美国很难达到3%的经济增速。上海社科院研究员徐明祺认为非常难，“美国经济增速今年只有2%左右，明年稍微高一点，能够有个2.4%左右的增长了不起了”。
田国强认为，“靠减税刺激经济增长来为减税买单”这一说法在美国争论很大，上世纪美国总统里根实施大规模减税时也有类似说法，但最终没有做到，财政赤字进一步扩大。
打造更具竞争力税制来应对
尽管各方对特朗普大规模减税计划落地意见颇多，但很少有人认为它会夭折。
田国强告诉第一财经，虽然争议很大，但特朗普减税方案落地的可能性比较大。
许善达也认为，特朗普减税方案经过讨价还价之后，最后获得通过的决议和现在提出的计划肯定会有些差别，但是减税结果不会变。
章俊分析，商人出身的特朗普不一定能达到15%的企业所得税减税目标，因为商人的特点之一就是“漫天要价，就地还钱”，最后通过的减税方案的税率可能高于15%，整体冲击不会有想象中那么大。
国际税收竞争将驱动资本、技术等流动性生产要素从高税国流向低税国。市场普遍认为特朗普减税将引发新一轮全球减税浪潮。
许善达告诉第一财经，其实去年7月的中央政治局会议就做出了降低宏观税负这一重大战略判断，那时特朗普还没当选美国总统。因此特朗普减税计划只是加大了中国降低宏观税负压力，也就是我们原先设计的减税力度和时间需要做出变化，即减税规模要增加，减税速度要加快。
根据官方说法，去年在营业税改增值税等重大减税举措和降费措施下，我国降低企业成本达到1万亿元。而李克强总理在今年全国两会答记者问时，也提出了1万亿元减税降费目标。
章俊认为，特朗普如果真的实施减税方案中国必须跟进。但如果短期仓促跟进，简单降低税率可能弊大于利，中国减税仍需要着眼于供给侧结构性改革来做，而不是单纯跟随美国。
许善达认为，在全球化竞争形势下，税制本身就是竞争力，税制设计中必须要考虑对企业和个人竞争力的影响，税制竞争力因素重要性甚至超过税收调节收入差距因素。
“如果税制不利于提高企业、个人竞争力，最终经济萎缩，企业、个人收入下滑，税源会丧失，也就无从调节收入差距。而调节收入差距并非是税制主要功能，提高低收入者生活质量完全可以从财政支出上解决，包括加大对低收入者社保力度。因此，在税制设计上应该把提高企业、个人在全球竞争力作为有限考虑目标。”许善达。
他认为，为提高企业个人竞争力，当前中国税费体系还有不少调整空间。比如现在社会保障费率达到40%左右，如果加快划拨部分国有资产来充实社会保障基金，那可以大幅降低社保费率，这将给企业减轻很大的负担。
其实，近两年，我国已经在阶段性降低社保费率，去年测算给企业减负近千亿。今年国务院提出进一步降低社保费率。
许善达还建议，加大对企业研发投入的税前抵扣力度，从而减轻企业负担。降低工薪个税45%最高边际税率，减少企业引进高端人才成本。
近日，为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，我国提高科技型中小企业研究开发费用扣除比例至175%。
国家税务总局原副局长许善达5日对第一财经分析，美国最终减税决议肯定较原计划有差别，但减税的结果不会变。这对正计划和落实降低宏观税负的中国来说，挑战更加严峻，中国减税力度要更大，减税进度要提前。
“中国需要以各个税种对企业、个人竞争力影响进行评估，对不利于竞争力提高的税种要优先调整，降低负面影响。”许善达说。
他给出的应对方案包括：加快国有资本划拨社保基金从而进一步降低社保费率，减轻企业用人成本。即使企业所得税25%税率保持不变，应进一步加大研发费用扣除力度等举措来提高企业竞争力。适度降低工薪阶层个人所得税45%最高边际税率，吸引海外高端人才。
特朗普减税真正落地挑战大
6月5日晚，许善达在上海交通大学高级金融学院的《许善达说供给侧改革》读书会上，和听众就全球税改竞争和中国供给侧改革分享自己的观点。
“我认为特朗普改革举措中最有影响力的是减税措施。”许善达说。
今年4月26日，美国正式公布了自1986年来力度最大的减税计划，虽然内容仅有一张A4纸，但还是让不少人士感到震惊。
这次美国税改计划目的是刺激经济增长，创造就业，简化税制，降低美国家庭尤其是中产阶级的税负，将企业所得税税率从全球最高之一降至最低之一。
具体来看，美国企业所得税税率将从35%降至15%，对于美国公司在海外利润提取回美国进行一次性征税。个人所得税级数由七级降至三级，税率由高到低分别是35%、25%、10%。向有孩子和家属照顾支出的家庭提供税务减免，废除遗产税等。
这一减税计划真正落地还需要获得美国国会参众两院通过，但外界对于这一计划能在多大程度上落地持怀疑态度，这些质疑包括大规模减税将带来的财政减收，财政收支难以平衡，会恶化美国赤字和债务水平。减税主要受益者为富人，贫富差距或进一步扩大，等等。
上海财经大学经济学院院长田国强在上述会上表示，特朗普减税改革很难，如果不削减政府开支将难以做到，这也是美国现在争论非常大的问题。
如何弥补减税带来的巨大赤字？会议主持人、第一财经研究院院长杨燕青回忆，在4月国际货币基金组织和世界银行年会上，面对美国减税和未来庞大的基础设施建设计划钱从何来的问题，美国财政部长回应主要一点是预判减税计划将提振美国经济增长到3%，企业利润增加，个人工资上涨。经济增长本身来为大幅减税“买单”。
“但美国经济真的能达到3%的增速吗？”杨燕青向会上嘉宾抛出这一问题。
摩根士丹利华鑫证券首席经济学家章俊对美国经济比较乐观，他认为可以达到。田国强则认为美国很难达到3%的经济增速。上海社科院研究员徐明祺认为非常难，“美国经济增速今年只有2%左右，明年稍微高一点，能够有个2.4%左右的增长了不起了”。
田国强认为，“靠减税刺激经济增长来为减税买单”这一说法在美国争论很大，上世纪美国总统里根实施大规模减税时也有类似说法，但最终没有做到，财政赤字进一步扩大。
打造更具竞争力税制来应对
尽管各方对特朗普大规模减税计划落地意见颇多，但很少有人认为它会夭折。
田国强告诉第一财经，虽然争议很大，但特朗普减税方案落地的可能性比较大。
许善达也认为，特朗普减税方案经过讨价还价之后，最后获得通过的决议和现在提出的计划肯定会有些差别，但是减税结果不会变。
章俊分析，商人出身的特朗普不一定能达到15%的企业所得税减税目标，因为商人的特点之一就是“漫天要价，就地还钱”，最后通过的减税方案的税率可能高于15%，整体冲击不会有想象中那么大。
国际税收竞争将驱动资本、技术等流动性生产要素从高税国流向低税国。市场普遍认为特朗普减税将引发新一轮全球减税浪潮。
许善达告诉第一财经，其实去年7月的中央政治局会议就做出了降低宏观税负这一重大战略判断，那时特朗普还没当选美国总统。因此特朗普减税计划只是加大了中国降低宏观税负压力，也就是我们原先设计的减税力度和时间需要做出变化，即减税规模要增加，减税速度要加快。
根据官方说法，去年在营业税改增值税等重大减税举措和降费措施下，我国降低企业成本达到1万亿元。而李克强总理在今年全国两会答记者问时，也提出了1万亿元减税降费目标。
章俊认为，特朗普如果真的实施减税方案中国必须跟进。但如果短期仓促跟进，简单降低税率可能弊大于利，中国减税仍需要着眼于供给侧结构性改革来做，而不是单纯跟随美国。
许善达认为，在全球化竞争形势下，税制本身就是竞争力，税制设计中必须要考虑对企业和个人竞争力的影响，税制竞争力因素重要性甚至超过税收调节收入差距因素。
“如果税制不利于提高企业、个人竞争力，最终经济萎缩，企业、个人收入下滑，税源会丧失，也就无从调节收入差距。而调节收入差距并非是税制主要功能，提高低收入者生活质量完全可以从财政支出上解决，包括加大对低收入者社保力度。因此，在税制设计上应该把提高企业、个人在全球竞争力作为有限考虑目标。”许善达。
他认为，为提高企业个人竞争力，当前中国税费体系还有不少调整空间。比如现在社会保障费率达到40%左右，如果加快划拨部分国有资产来充实社会保障基金，那可以大幅降低社保费率，这将给企业减轻很大的负担。
其实，近两年，我国已经在阶段性降低社保费率，去年测算给企业减负近千亿。今年国务院提出进一步降低社保费率。
许善达还建议，加大对企业研发投入的税前抵扣力度，从而减轻企业负担。降低工薪个税45%最高边际税率，减少企业引进高端人才成本。
近日，为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，我国提高科技型中小企业研究开发费用扣除比例至175%。
返回网站首页>>
免责声明：
1、本网转载文章目的在于传递更多信息，我们不对其准确性、完整性、及时性、有效性和适用性等作任何的陈述和保证。本文仅代表作者本人观点，并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责。
2、中国产业信息研究网一贯高度重视知识产权保护并遵守中国各项知识产权法律。如涉及作品内容、版权和其它问题，请马上与本网联系更正或删除，可在线反馈、可电邮（link@china1baogao.com)、可电话（0755-28749841）。
