两家券商高层向财新记者确认了这一数字。“截至2016年三月末,和初始出资相比,我们投入的资产净值下降12%左右,今年一季度浮亏不到8%。”
一家证券公司中层对财新记者表示,证金公司每一季度都会向相关券商披露投资资金收益情况,但没有投资明细,仅包含期末市值情况。
参与救市的头寸的损益情况并不会影响券商利润。该笔资金的会计处理科目是“可供出售金融资产”,若公允价值变动超过成本的50%,则将直接计入当期损益,而在50%以内则计入资本公积。这也意味着,相关券商去年年报和今年一季报的利润表都不会受到该笔浮亏影响。
某大型券商财务总监也向财新记者透露,年底前业内对这一部分资金如何进行会计处理一直不明确,后经行业内协商后才统一。
去年救市期间,券商共分两轮出资给证金公司用于统一投资。去年7月4日,首批21家券商联合公告,将以2015年6月底净资产15%出资,合计不低于1200亿元,用于投资蓝筹股ETF;8月29日股灾第二波下跌发生后,监管部门将直接参与救市的券商扩大到50家,要求按截至2015年7月31日净资本的20%出资筹集1000亿元,交予证金公司进行权益类证券投资。
以7月4日及8月末为起始点分别计算,截至2016年一季度末,上证综指分别下跌了20.44%及6.3%;深证成指则分别下跌了13.4%及0.89%
对于救市头寸何时退出,一家上市券商高管表示,“没有退出计划,由证金公司统一安排吧。”
除通过收益互换交给证金公司统一操作的资金外,券商救市期间投入还包括自营部分,但各券商到底投入多少救市能够获取的公开资料较少。能够确认的是,证金公司曾在7月8日前后通过股票质押的方式,向21家证券公司提供了2600亿元的信用额度,用于证券公司自营增持股票。
根据各家券商披露的年报,2015年自营规模都出现了大幅增长。例如,海通证券去年自营规模(包括权益类证券及证券衍生品)共计投入401亿元,较2014年增长76.5%;东方证券自营规模同比增长139.4%;招商证券自营规模同比增长132.8%;华泰证券同比增长205.18%。
东方证券在年报中直接表示,自营规模快速增长的主要原因系在2015年7月4日救市期间,21家首先出资的证券公司发布了联合公告,承诺“上证综指在4500点以下,在2015年7月3日余额基础上,证券公司自营股票盘不减持,并择机增持。
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