税制改革限值有调整
2014年5月,商务部出台给予跨境电商税收优惠政策。通过跨境电商渠道购买海外商品,只需缴纳行邮税,免去一般进口贸易的“关税+增值税+消费税”。至今,在试点城市对跨境电商进口仍实行按行邮税征税政策。
据悉,跨境电商新税收政策很可能在4月份开始执行。天猫国际总经理刘鹏透露,日前国家有关部委已到天猫国际等多家跨境电商平台进行调研。
对于此次税收政策的调整,业界早有预期。据中国贸促会跨境电商水平测试委员会副主任李鹏博介绍,保税进口和直邮进口的税制改革变化大致可分为两部分:第一部分是限值,单笔交易限值从1000元提高到2000元,个人年度交易限值提高到2万元;第二部分是税率的调整,行邮税不再适用于跨境电商通道,而改成进口跨境电商综合税形式,即征收关税、增值税和消费税。换言之,新税制不再由行邮税代替关税和增值税。
在关税方面,新税制改革后,具体来看,在限值内(2000元以下),跨境电商关税税率暂设为0。超过限值,须对超过部分按照一般贸易方式缴纳关税。单个不可分割、价值超过2000元(以奢侈品为代表)限额的商品,按照一般贸易进口货物全额征税。在增值税和消费税方面,均按照法定应纳税额的70%征收。增值税纳税额为17%×70%=11.9%,消费税为30%×70%=21%。
奢侈品电商红利减少
李鹏博表示,现行行邮税根据商品种类,税率分10%、20%、30%和50%四个档位。第一档为奶粉、零食、保健品等产品;第二档为数码产品和服装;第三档为高档手表、高尔夫球类;第四档则为洗发水、牙膏、化妆品等产品。目前,无论消费者购买哪种品类商品,只要税额不超过50元,都可享受免税优惠政策。
按照调整后计税方式,不同产品税率有升有降。如化妆品,增值税税率打7折后是11.9%,再加上消费税税率打7折后是21%,新税制之后,税率就比之前50%的行邮税税率要低。但食品、母婴类产品的税率就会提高。“按照现在行邮税的计税方式,因有50元的免税额度,这些产品基本都不用交税。但对100元钱以上化妆品,则要交50%的行邮税,改后就小于50%,消费者承担的税收成本实际是下降的。而对于一些单价超过2000元的,就不划算,这些产品按一般贸易征税是没有折扣的。如奢侈品,税收成本就很大。”李鹏博说。
李鹏博表示,随着税率的提高,产生3点主要影响:第一是行业整体成本将有所增加,提升幅度至少为11.9%;第二,新政策对单件价值高或需要征收消费税的商品非常不利,以奢侈品为代表,因此,奢侈品电商难以继续获得跨境电商红利;第三,对母婴类等大众消费品,税收成本有所提升,但影响有限。
新税制可保护实体零售
根据公开数据显示,目前中国各类跨境平台企业已超过5000家,通过平台开展跨境电商的外贸企业超过20万家。据商务部测算,2016年,我国跨境电商交易规模将从2008年的0.8万亿元增长到6.5万亿元,占整个外贸规模的19%,年均增速30%。随着跨境电商进口的快速发展,对于行邮税代替关税和增值税的质疑声,一直没有停止过。有业内人士表示,行邮税整体税率较低,不仅会造成试点城市与非试点城市间的不公平,还会造成跨境电商和一般贸易之间的税负不公平。
知名电商分析师鲁振旺表示,新税制符合跨境电商改革方向。按照只收取行邮税的方式,关税优惠幅度较大,一些商家会从跨境电商进货再到实体店进行销售。“低税收制度下跨境电商对实体零售冲击很大。中国经济是以实体为主,要通过税制调整打击通过跨境电商避税的行为。”
改革后,尽管跨境电商成本提高,但与一般零售相比,仍存在自身价格优势。最重要的是,能够杜绝部分商家利用跨境电商向实体店转移产品。
独立跨境电商机会减少
鲁振旺表示,当下整个跨境电商行业竞争已很激烈。单纯在B2C领域,大部分跨境电商都没有生存价值。“这不仅是产品成本高,还有引流成本、运营成本等问题。依托阿里赋能帮助,在天猫做跨境电商,通过产品优势还有生存机会,而做独立产品的跨境电商生存空间会愈发逼仄。”
其中,奢侈品领域影响最大,而母婴、化妆品类产品的影响相对较小。不过跨境电商税制改革,对灰色代购行业来说却是一件好事。不少产品成本提高,个人代购价格优势会得到体现。
刘鹏表示,过去的政策洼地,做跨境电商几乎是零门槛。在尚无规范治理手段和利益平衡机制的情况下,跨境电商对一般贸易造成了一定冲击。如果新税率政策实施,标志着低门槛跨境电商的政策红利时代结束。很多自营跨境电商由于体量小、品牌和品类单一,抵御政策波动带来风险的能力弱。
调整方案适应新政策变化
面对即将实施的跨境电商新税制,作为从业者,已有了不同的应对方案。
经过1年多的发展,亚马逊“海外购”选品已从上线时的8万发展到1000万。对即将落地的税制改革,亚马逊中国副总裁牛英华表示,在新税制落地后,亚马逊会重新计算每一类商品税费变化,帮助消费者选择合理的方式。
刘鹏表示,从政策调整方向看,国家对跨境进口仍有大的扶持力度。如,保税和集货关税税率暂设为零,进口环节增值税、消费税取消免征额,暂按应纳税额的70%执行。“相信国家还会出台和实施更多支持跨境电商发展的配套政策。”
刘鹏还表示,此次政策调整,受冲击最大的是保税备货模式。这一模式在自营跨境电商中占比较高。对承接品牌多、货品丰富的天猫国际影响较小。新政策对平台品类丰富度和拉开价格区间是利好,消费者也能从诸多选择中购买到喜欢的货品。天猫国际作为平台方也会跟海外品牌、商家一起优化降低综合运营成本。此外,天猫国际与菜鸟物流建设海外仓,打造多种跨境物流服务方式。今后,天猫国际将进一步细化各品类成本结构,确定新的供应链方案引导,并调整品类规划。
苏宁海外购相关负责人也表示,将通过对商品品质的严格保障,对服务的升级,以及行业内具有优势的价格,让苏宁海外购商品在市场上持续保持较强的竞争力。苏宁海外购将会持续关注相关进展。
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