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如何撰写项目可研报告中“财务评价 ”?Sansheng Consulting

财务评价三胜咨询整理如下:

1、项目投资现金流量预测

根据有无对比的原则,根据项目的产品方案、建设规模、工艺技术方案等要求,对项目投资可能产生的现金流量进行估算:

1.1 项目投资估算,包括设备购置、安装、土建工程及其他工程费用,生产前的各种资本支出和流动资产投资;

1.2 产品销售收入或项目提供的服务营业收入预测;

1.3 项目在运营期内的各种运营和维护费用预测,根据估算及预测结果,得出投资方案的现金流量。

2、投资方案财务评价

根据项目投资方案现金流量预测结果,编制固定资产投资估算表、流动资金(周转资金)估算表、主要产出物与投人物价格表、单位产品生产成本表、固定资产折旧表、无形资产及递延资产摊销估算表、经营成本估算表、销售收入及销售税金计算表等辅助报表,并在此基础上编制项目投资现金流量表,计算各年的息税前利润,评价项目投资的财务盈利能力,进行投资决策。

3、融资方案财务评价

对于投资方案财务评价可行的项目,应进一步进行融资方案分析,选择最佳的融资方案。投资方案分析的对象是项目本身,融资方案分析的对象则是项目的融资主体,如果项目的融资主体不是项目本身设立的项目公司,就要对项目所依托的整个企业进行分析。主要分析内容包括:

3.1 根据融资主体的资产负债结构及信用状况等因素,分析各种可能的融资渠道和融资方式;

3.2 根据项目本身的盈利能力及整个融资主体的财务状况,分析应采用的财务杠杆水平,进行财务杠杆分析,选择资产负债结构比例及融资方案;

3.3 根据融资方案,计算融资成本,编制财务计划现金流量表。该表除包含项目投资现金流量的预测结果外,还应包括建设期及生产运营期借款还本付息、股利分配、税收支付等引起的项目融资主体本身完整的财务计划现金流量,进行财务可持续性分析;

3.4 计算所得税后现金流量,评价权益投资的盈利能力及对股东财富增值的影;

3.5 进行融资主体的债务清偿能力分析。

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