减税1.2万亿 营改增走过的五年

　　营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

　　从2012年1月在上海率先试点，到2016年5月在房地产、建筑、金融和生活服务业全面推开，至今已走过了5年多的改革历程。作为我国最大的一项减税举措，减税总规模累计已超过1.2万亿元。同时，这项改革还在促进经济结构调整、激发企业创新活力等方面发挥了多重积极效应，为世界税制改革提供了“中国样本”。

　　投资越多、抵扣越多，助力实体经济加速

　　百合酒店是深圳龙岗区第一家五星级酒店，为增强市场竞争力，酒店早就打算对硬件进行改造，但一直苦于没资金。营改增的全面推开，给这家试点企业送来了“减税红包”。

　　“营改增直接的利好在于税款抵扣，在抵扣了房租、水电及酒店日常用品后，我们实际缴税不到68万元，比之前少了157万元。”酒店财务经理吴春霞说，税负减轻给酒店带来升级改造的动力，让酒店实现了“盈且增”。去年酒店就开始对设施进行更新，还推出多项打折活动，在给消费者带来实惠的同时，企业也增加了销售额。

　　国家税务总局最新数据显示，2016年5月1日到今年4月底，全面推开营改增试点一年来共减税6993亿元。其中，新纳入试点的四大行业均实现税负下降，四大行业减税2419亿元，98.7%的试点纳税人税负下降或持平。

　　随着增值税抵扣链条被彻底打通，已实行增值税的企业，也享受到更大减负红利：前期营改增的“3+7”行业减税2162亿元，原增值税行业减税2412亿元。

　　位于北京经济技术开发区的北京奔驰汽车公司，是一家集研发、整车及发动机生产、销售为一体的大型汽车制造企业，虽然不是营改增的试点企业，但全面营改增后，不动产、建筑服务的进项税额纳入了抵扣范围，公司不动产及不动产在建工程进项税额抵扣合计1718万元，助力北京奔驰跑出“加速度”。

　　“投资越多、抵扣越多，这鼓励实体经济加快投资、加速发展。”北京奔驰财务负责人说，2016年5月至今，公司涉及营改增业务抵扣税额合计约5.74亿元，营改增消除了重复征税，进一步降低了企业的税收成本，同时也提高了企业的盈利能力，随着营改增的全面深入推进，还将为北京奔驰今后的扩能计划、扩产项目带来持续利好。

　　上海财经大学教授胡怡建认为，增值税具有“环环抵扣、增值征税”的特点，有效消除了重复征税，降低了产业整体税收负担。

　　拓宽小微企业发展空间，推动转型升级

　　“营改增全面推开，将所有营业税行业都改为缴纳增值税，统一了货物和服务税制，营造了更加简洁公平的税制环境。”财政部税政司司长王建凡表示，企业可以根据自身优势和市场需求，更加自主地选择经营模式，增强企业的灵活性和适应性，有利于进一步提高生产要素配置效率。

　　营改增全面推开，拓宽了小微企业发展空间，创业创新活力迸发。营改增后，大量服务业企业都属于小规模纳税人，由营业税下依5%税率和含税价计算应纳营业税额，改为按3%征收率和不含税价计算应纳增值税额，税负下降约40%。

　　据浙江省统计，自实施营改增试点以来，试点行业中近100万户小规模纳税人全部实现减税，催生了大量创新型、成长型中小企业，提高了新创企业的生存发展能力。税务总局数据显示，截至今年4月底，仅新增试点的四大行业新办企业户数就累计增加153万户，每个月平均有12.75万户。

　　云南昆明福坤劳务分包公司，是一家以农民工为主的建筑施工企业。企业抓住营改增机遇，在税务部门的帮助下提升经营管理，注册成立公司成为一般纳税人。不到一年时间，就从原来的“施工游击队”，发展成为人数超过5000人的“正规军”，为解决农民工就业、服务地方经济发展贡献了巨大力量。

　　随着营改增的深入推进，增值税的抵扣机制延伸到服务业，催生了大量新业态、新商业模式。广汽本田将物流运输、技术研发、广告等辅业进行外包，接受更多的专业化服务，既享受了减税红利，又提升了企业的竞争力和盈利能力，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共进。

　　“传统港口业企业体量大、设备陈旧、资源占用多，想要完成转型困难重重。”烟台港集团财务处处长刘范章介绍，营改增后，企业从过去大包大揽到服务外包，集中精力发展主业，辅业则分离出去做大做强，不仅大力建设了新港区，更建成了完善的配送体系和能源、化肥、铝土等五大物流体系，吞吐量达到亿吨级，相当于再造一个烟台港。

　　烟台市国税局货物劳务税科科长曲军说，港口物流业既涉及码头服务，又涉及交通运输、物流辅助、生活服务等行业，营改增的深入推进，有效促进了港口码头与物流园区及相关配套服务的融合发展，助推二、三产业协调发展、齐头并进。
　　
　　改革“外溢效应”明显，减税降费继续加力

　　“营改增不是单纯的减税措施，而是牵一发而动全身的改革，对产业结构转型升级、改善企业营商环境、推动创业创新等都产生了牵引性的影响，改革越深入，效果越明显。”中国财政科学研究院院长刘尚希说。

　　营改增之前，在营业税下出口服务无法享受退税，制造业企业用于出口货物的购进服务也无法退税，影响了货物服务出口。营改增全面推开后，将服务纳入退税范围，出口服务以不含税价格进入国际市场，增强了我国服务业的竞争力，实现了服务贸易快速增长。同时，出口货物适用退税的进项税范围扩大，也促进了货物出口。

　　数据显示，2016年，我国服务贸易总额首次突破5万亿元大关，成为世界第三大服务出口国，服务贸易占外贸比重达到18%，比2015年增加了两个百分点。服务业的持续活跃，激发了创业创新活力，促进了第三产业较快增长。2016年，我国第三产业增速7.8%，占GDP比重达51.6%，同比提高1.4个百分点;我国新登记企业552.8万户，同比增长24.5%，其中服务业企业占总数的80.7%。

　　“在推进营改增改革的同时，今年以来，国务院常务会议已审议通过多项减税降费措施，兑现减税降费1万亿元的承诺，让市场主体有切身感受。”财政部副部长史耀斌介绍，在减税方面，实施了简化增值税税率结构、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围等政策;在降费方面，已出台清理规范一批涉企收费，阶段性降低失业保险费率，推进网络提速降费，降低企业用能成本等政策。以上措施，每年可减轻企业负担约7180亿元。

　　在此基础上，国务院日前又出台新的降费措施：自7月1日起，在工程建设领域进一步清理规范保证金，将工程质量保证金预留比例上限由5%降为3%;在能源领域清理规范政府非税收入电价附加;暂免征银行业和保险业两项监管费;降低无线电频率占用费、水土保持补偿费等6项行政事业性收费标准。此外，地方政府对涉企政府性收费也进行了清理规范。

　　“以上合计，每年可减轻企业负担约2830亿元，加上此前已确定的减税降费措施约7180亿元，每年合计减轻企业负担约10010亿元，实现全年减税降费1万亿元以上的目标。”史耀斌表示。

　　经济学家保罗·萨缪尔森

　　名经济学家萨缪尔森认为，“积极的财政政策即决定政府税收和开支的方法，有助于削弱经济周期的波动，维持一个没有过度通货膨胀和通货收缩的不断成长和高度就业的经济制度。”在经济减速时，政府应采取增加公共开支、减少税收和增加预算赤字等扩张性的财政政策。在近几年我国国民经济的发展开始降速的环境下，他的理论对推动我国经济继续增长具有重要实际意义。

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