2014年中国反避税对税收贡献高达523亿元

　　一场政府和跨国企业无硝烟的税收“战争”将迎来重大变局。

　　10月5日，经济合作与发展组织(OECD)公布了旨在遏制跨国企业规避全球纳税义务的税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目15项计划成果，这些成果在10月8日召开的G20财长与央行行长会议审议中已获通过，并将提交11月G20安塔利亚峰会由各国领导人背书。

　　OECD称，BEPS15项最终成果发布，标志着一个世纪以来国际税收规则体系正在发生根本性变革。

　　全球化为跨国企业大幅度地减少纳税提供了机遇。利用合法手段使应税利润消失，或通过税收筹划将利润转移到低税或无税地区，这就是所谓的税基侵蚀和利润转移。

　　根据已掌握的数据，OECD保守地测算出，各国政府因BEPS行为每年损失多达2500亿美元(根据10月9日人民币汇率中间价，折合人民币约15873亿元)税收。

　　为了堵塞国际税收规则漏洞，防止跨国企业以合法方式通过人为筹划向低税或无税地区转移利润，国际税收改革的BEPS项目于2013年正式启动，包括中国在内的61个国家共同参与该项目。

　　项目的15项行动计划主要包含三方面内容，一是保持跨境交易相关国内法规的协调一致；二是突出强调实质经营活动并提高税收透明度；三是提高税收确定性。BEPS15项行动计划具体内容的中文版近日在中国国家税务总局官网(http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810724/c1836574/content.html)上公布。

　　中国国家税务总局称，BEPS这些成果和一揽子措施的出台，标志着百年来国际税收体系的第一次根本性变革取得了重大成功。国际税收规则的重构，多边税收合作的开展，有利于避免因各国采取单边行动造成对跨国公司的双重征税、双重不征税以及对国际经济复苏的伤害。

　　其实，BEPS项目的成果已经部分开始应用于中国。15项计划成果中的7项成果已于去年9月发布。为了转化这些成果，2014年国税总局制定了BEPS项目成果转化工作方案。

　　两年来，中国国家税务总局出台了《一般反避税管理办法》、非居民企业间接转让财产管理办法等4个强化反避税管理的规章和规范性文件，并在2015年我国与智利新签署的避免双重征税协定中加入了反协定滥用条款。

　　另外，中国国家税务总局依托CTAIS征管系统，开发跨国企业利润动态监控系统。启动中美《海外账户税收合规法案》政府间协定的信息系统建设工作。加强与第三方信息交换的业务平台建设。

　　中国国家税务总局称，目前正在全面修订《特别纳税调整实施办法》，这将是我国全面借鉴BEPS最新研究成果，并结合我国实际制定的反避税操作指南。在BEPS后续工作中，国家税务总局还将继续深度参与，持续跟进各项工作。

　　中国深受跨国企业避税之害，近些年中国也加大了打击国际逃避税的力度，反避税对税收贡献金额快速增长。根据官方数据，2005年中国反避税对税收贡献仅为4.6亿元，但2014年反避税对税收贡献已经高达523亿元。

　　一些大型跨国企业成为重点反避税调查对象。

　　比如9月份发布的财政部会计质检公告称，截至2013年底，苹果电脑贸易(上海)有限公司存在少计收入87.99亿元、少计成本费用34.46亿元，少计利润53.54亿元等违规问题，少缴税款4.52亿元。苹果电脑贸易(上海)有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款4.52亿元及滞纳金0.65亿元。

　　在今年2月份中国国家税务总局召开的全国国际税收工作会议上，国家税务总局党组成员、副局长张志勇部署下一步工作时表示，首先强调将加强全球税收合作。即更加积极地参与BEPS行动计划后续工作，做好成果转化，做好《多边税收征管互助公约》的执行以及对外金融账户涉税信息交换工作。进一步深化与OECD等国际组织及相关国家的交流合作。

　　另外，中国还将打击国际避税。这包括积极参与《税收征管法》、《个人所得税法》修订工作，增补反避税等国际税收相关内容。加大调查调整力度，集中查处一批重大逃避税案件等。

 

 

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