许权胜：营改增并没有贫富差距的调节功

　　我国的财税改革已经走到非改不可的关口，国外一般用税收来调节社会矛盾，我国的税收改革在于对富人收入的监控没有健全的制度，尽管2016年全面推开了营改增，营改增的最大特点是减少重复征税，但并没有贫富差距的调节功能。看看西方国家很多的税费是通过对每个人的银行资金流动进行掌握，比如美国，如果个人银行账户突然有增加的收入，不管是你的报酬所得还是偶然所得亦或在其他国家转账来的，都必须自己主动到税务部门申请报税，如果想钻偷税的空子，那么严厉的处罚将使你得不偿失。

　　大家大概还记得去年我国著名导演英达，就是刻意规避银行申报要求，分50次将每次不足一万美元存入他和他妻子在四家银行开设的6个账户中，因为美国金融机构在接受一万美元现金时要填写“现金交易报告”，国人往往根据国内经验而避免麻烦，自作聪明的多次存入即可，可是美国因为银行的往来数据是完全被税务部门监控的，这种存钱方式往往被税务部门以为有逃税嫌疑，所以英达不光要面临罚款还可能要面临牢狱之灾。

　　往往一个机构成立预示一项制度的变革。8月4日，网络清算公司的正式确立，预示央行主导的清算公司要全部监控每个角落的资金流动，原先支付宝财付通因为客户走账的不透明，限制了监管层对资金流动的掌握，因为支付宝财付通等第三方支付机构在操作客户的业务时，一般通过其在多家银行开设的账户实现相互的结算，客户的跨行汇款也变成支付公司二笔同行的转账行为，所以绕开了央行的清算系统，央行无法掌握每笔资金流向和交易的具体信息。现在网联清算公司的成立，用大数据来甄别资金的变动来作为税收依据成为了可能。所以，我们就比较清楚看出国家设立网联的意图所在。

　　我国的税收从1994年实现分税制改革以来，分税制的指导思想是增强中央财政的调整能力，结果中央拿得太多，承担的事务却很少，大量地方的公共事务由地方来承担，地方的基础建设、教育、医疗保障和占全国近80%的地方公务员工资，使地方的收益与支出严重不对等，容易让地方政府的行为产生扭曲，看看现在的房地产，因为当时规定地方的土地溢价收入归地方所有，所以造成地方政府有推高土地价格的冲动。

　　土地价格上涨直接拉涨房地产市场，也造成贫富差距的扩大化，早先买了多套房子的人成为政策的获益者，因为没有税收的调控使这种房地产投资带来的财富差距却越来越大，而且那些先进入房地产的人很多高价抛出后，利用互联网的便捷比如区块链技术下的比特币、莱特币、蝴蝶币等点对点交易把资金转移到国外，这样的结果是我国房地产的泡沫不断累积，金融风险越来凸出，所以这个也正是成立网联跟踪每笔资金流向的紧迫原因。

　　再者综合所得计征的方法几乎是国际通用的征收方式。我国个人所得税仅占税收总收入的5.8%，而欧美国家个人所得税占它们总税收的50%，而个人所得税是调节贫富差距一项重要功能。综合所得税课征对象一般囊括：劳务与工薪所得、财产租赁所得、股息所得、资本所得、营业所得、房产税、遗产税等，按照家庭计征，抵减项有慈善捐赠、意外损失、家庭节能开支、抚养子女或赡养老人费用。

　　综合制的优点就是能全面反映纳税人的负担能力。而我国当前采用的是分类制个人所得税，比如一个家庭，仅一个人拿工资，如果按人均收入其家庭可能处于贫困线中，但因为其个人工资已到了3500元的税收起征点，也属于征税范围。所以分类制优点是征管成本低，对纳税人的素质要求低。缺点是扣除标准一刀切，导致收入调节功能严重不足，很难体现税赋公平原则。

　　综合计征的一项重要举措就是各种信息的透明。而实现透明化就是各种信息的有迹可查，而大数据正好符合这些特征，为税制改革提供了方便。

　　那么有人会问：我国去年才完成增值税的改革，怎么可能又要进行税收改革呢？
　　　　
　　回答这个问题就要从我国的经济方面多角度来阐述，一是我国的实体企业情况不妙，去年营改增减税5000亿，今年预计又减税几千亿，但减税效果并没有使实体企业起死回生，即使减税，我国企业的实际负担还在40%左右，而除了新兴企业和政府补贴企业，普通企业的利润大概不到10%，所以大部分企业处在困境之中甚至频临倒闭。

　　二是营改增呈现一税独大，地方税已无主要税种，地方政府面临税源减少的现实，需要全方位改革财政体制。三是贫富差距扩大化将进一步引发社会问题，因为我国改革开放40年，人们的生活水准不升反降，住房、教育、医疗是压在人们头上的三座大山，有些人会说这个是我们的国情所限，因为中国人口众多，教育医疗这么庞大的资金我国财政怎么能承受得住？其实印度人口也接近我们，他们经济增长速度还远远低于我们，时间也短于我们，但他们却实现教育、医疗的全免费，所以，我们已经高速发展了这么多年，人们却没有得到多少改革红利，这个原因其实是税收分配出现了问题。

　　所以集经济、社会等因素考虑，大数据技术条件的具备使征税变革变成简单可行，也预示我国下一轮财税改革不会太远。